母公司把名下未出售房产沿途本钱价转到全资子公司名下，交什么税
况简介：A公司（房开公司，一般征税东谈主，树立的独一技俩即是一个有N多产权的商品房，除了卖掉的，余下的我方装修后自营栈房。装修用度在A公司账上，记入了树立产物的本钱。栈房权略用的固定财富记入B公司的账上。）和B公司（小畛域征税东谈主，A公司装修的栈房由B公司权略）。他们的控股鼓吹，都是当然东谈主C（持股90%）和当然东谈主D（持股10%），两家公司的持股比例均调换。A公司已售房产的的地皮升值税现在照旧作念了算帐。
问题1：现在照旧把B公司(栈房)由原当然东谈主鼓吹C和D控股转为法东谈主A公司控股，鼓吹变更办理了工商登记，税务变更登记尚未办理，A公司和C、D两个鼓吹需要分袂交什么税吗？税基和税率是什么？
问题2：要是把A公司名下的房产的产权（即由B公司权略的栈房的产权），平价（即由正本的本钱价）飘浮给B公司，A公司和B公司分袂要交什么税，税基和税率分袂是些许？
答：问题1
个东谈主所得税
C和D的税务处理C的股权转让所得 = 1000万元 - 500万元 = 500万元C需要交纳的个东谈主所得税 = 500万元 × 20% = 100万元D的股权转让所得 = 1000万元 - 500万元 = 500万元D需要交纳的个东谈主所得税 = 500万元 × 20% = 100万元股权转让所得：证据《中华东谈主民共和国个东谈主所得税法》过火引申条例，当然东谈主鼓吹C和D转让其持有的B公司股权，需要交纳个东谈主所得税。计税依据：个东谈主所得税的计税依据是股权转让所得，即股权转让收入减去股权原值和合理用度。税率：股权转让所得适用20%的税率。贪图公式：股权转让所得 = 转让收入 - 股权原值 - 合理用度例如：假定C和D分袂以1000万元的价钱转让其持有的B公司股权，股权原值分袂为500万元，合理用度忽略不计，则C和D各自需要交纳的个东谈主所得税为：
企业所得税
A公司的税务处理转让所得 = 1500万元 - 1000万元 = 500万元企业所得税 = 500万元 × 25% = 125万元股权转让本钱：A公司得回B公司股权的本钱为其支付的对价，即1000万元（假定C和D各转让50%的股权，A公司支付1000万元给C和D）。计税依据：A公司得回的股权本钱将看成其永远股权投资的计税基础，将来在责罚该股权时，将以此为基础贪图股权转让所得或耗费。税率：A公司看成法东谈主企业，其股权转让所得或耗费在企业所得税中按25%的税率贪图。贪图公式：股权转让所得或耗费 = 转让收入 - 股权本钱例如：假定将来A公司以1500万元的价钱转让其持有的B公司股权，则A公司需要交纳的企业所得税为：
印花税
股权转让条约的印花税C的印花税 = 1000万元 × 0.5‰ = 5000元D的印花税 = 1000万元 × 0.5‰ = 5000元计税依据：证据《中华东谈主民共和国印花税暂行条例》，股权转让条约属于产权飘浮书据，应按条约金额的0.5‰交纳印花税。税率：0.5‰贪图公式：印花税 = 转让条约金额 × 0.5‰例如：假定C和D分袂与A公司缔结了股权转让条约，条约金额各为1000万元，则C和D各自需要交纳的印花税为：A公司：A公司看成受让方，也需要按其支付的对价金额交纳印花税，即1000万元 × 0.5‰ = 5000元。
税务变更登记
工商登记已完成：您照旧完成了鼓吹变更的工商登记，但税务变更登记尚未办理。税务变更登记的弥留性：税务变更登记是确保税务合规的弥留身手，未办理税务变更登记可能会导致税务机关无法实时掌捏企业股权变更的情况，进而影响税收管束。办理历程：提交府上：向哄骗税务机关提交股权转让条约、工商变更登记讲解注解等关系府上。备案：按照税务机关的要求进行备案，确保税务信息更新。商议：提议商议专科的税务参谋人或司帐师，确保所有府上皆全，幸免遗漏。
精采
C和D：需要交纳个东谈主所得税，税率20%，以及印花税，税率0.5‰。A公司：需要在将来的股权转让中按25%的税率交纳企业所得税，并在本次股权转让中按0.5‰的税率交纳印花税。税务变更登记：尽快办理税务变更登记，确保税务合规。
答：问题2
升值税
A公司的税务处理计税依据：证据《财政部、国度税务总局对于全面推开交易税改征升值税试点的奉告》（财税〔2016〕36号）附件2《交易税改征升值税试点联系事项的礼貌》第一条“营改增试点技能，试点征税东谈主联系策略”第二项“不征收升值税技俩”第五款的礼貌，在财富重组过程中，通过归并、分立、出售、置换等花式，将沿途梗概部分什物质产以及与其关系联的债权、欠债和劳能源一并转让给其他单元和个东谈主，其中触及的不动产、地皮使用权转靡烂履不征收升值税。论断：要是A公司将房产过火关系债权、欠债和劳能源一并转让给B公司，且合适上述要求，则A公司无需交纳升值税。
地皮升值税
A公司的税务处理计税依据：证据《财政部、国度税务总局对于企业改制重组若干契税策略的奉告》（财税〔2018〕17号）的礼貌，在企业改制重组过程中，合适要求的企业之间地皮、房屋权属的划转或以房地产作价入股进行投资，不错免征地皮升值税。论断：要是A公司将房产过火关系债权、欠债和劳能源一并转让给B公司，且合适上述要求，则A公司无需交纳地皮升值税。
契税
B公司的税务处理计税依据：证据《中华东谈主民共和国契税法》的礼貌，契税是对地皮、房屋权属飘浮步履征收的一种税。在企业改制重组过程中，合适要求的企业之间地皮、房屋权属的划转或以房地产作价入股进行投资，不错免征契税。论断：要是A公司将房产过火关系债权、欠债和劳能源一并转让给B公司，且合适上述要求，则B公司无需交纳契税。
企业所得税
A公司的税务处理走动两边在重组过程中，通过归并、分立、出售、置换等花式，将沿途梗概部分什物质产以及与其关系联的债权、欠债和劳能源一并转让给其他单元和个东谈主。走动完成后，被转让财富的践诺性权略行为在12个月内不调动。走动两边均未在司帐上阐发损益。计税依据：证据《财政部、国度税务总局对于企业重组业务企业所得税处理若干问题的奉告》（财税〔2009〕59号）的礼貌，企业重组不错分为一般性税务处理和异常性税务处理。异常性税务处理允许企业在一定要求下暂时不阐发财富转让所得或耗费。异常性税务处理要求：论断：要是A公司将房产过火关系债权、欠债和劳能源一并转让给B公司，且合适上述异常性税务处理要求，则A公司无需在本次转让中阐发财富转让所得或耗费，从而无需交纳企业所得税。B公司的税务处理计税依据：B公司在收受房产时，应按历史本钱原则进行账务处理，即收受的房产的账面价值应为A公司原账面价值。论断：B公司无需在本次收受房产时阐发收入或用度，从而无需交纳企业所得税。
印花税
A公司和B公司的税务处理计税依据：证据《财政部、国度税务总局对于企业改制过程中联系印花税策略的奉告》（财税〔2003〕183号）的礼貌，企业因改制缔结的产权飘浮书据免予贴花。企业的分立、归并属于公司改制步履，故不征印花税。论断：A公司和B公司无需交纳印花税。
精采
A公司：升值税：无需交纳（合适财富重组免税要求）地皮升值税：无需交纳（合适企业改制重组免税要求）企业所得税：无需交纳（合适异常性税务处理要求）印花税：无需交纳（合适企业改制免税要求）B公司：契税：无需交纳（合适企业改制重组免税要求）企业所得税：无需交纳（按历史本钱原则进行账务处理）印花税：无需交纳（合适企业改制免税要求）
